¿Cómo Calcular el IETU?
1. Calcule la base del impuesto
para ello reste al total de sus ingresos obtenidos en el periodo (desde el primer día del año hasta el último día del mes por el que calcula el impuesto), las deducciones correspondientes al mismo periodo. Nota: Los ingresos y las deducciones se determinan el base al flujo de efectivo.
2. A la base del impuesto aplique la tasa correspondiente.
Las tasas son:
* 16.50% en 2008
* 17.00% en 2009
* 17.50% de 2010 en adelante…
3. Al resultado reste los créditos fiscales que le correspondan.
así como los pagos provisionales del impuesto sobre la renta propios pagado en el mismo periodo.
-Crédito fiscal (deducciones superiores a los ingresos)
-Acreditamiento por salarios y aportaciones de seguridad social
-Crédito fiscal por inversiones de 1998 a 2007
-Otros créditos fiscales
-ISR propio del mes de que se trate (pagado)
4. Reste el impuesto sobre la renta retenido del mismo periodo por el que se efectúa el pago provisional
-ISR retenido del mismo periodo por el que se efectúa el pago provisional
5. Al impuesto que resulte, reste los pagos provisionales del impuesto empresarial a tasa única realizados con anterioridad en el mismo año.
La diferencia es el pago provisional del IETU del periodo.
-Pagos provisionales del IETU pagados con anterioridad en el mismo ejercicio Una vez efectuado el pago provisional del IETU, se debe enviar al SAT mensualmente a través de Internet y mediante archivo electrónico el “listado de conceptos que sirvieron de base para determinar el impuesto”, señalando el número de operación proporcionado por el banco en donde se efectuó el pago y la fecha en que se realizó.
